为加强政府预算绩效管理，促进财政资金使用的科学化、合理化和精细化，根据中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅《关于全面实施预算绩效管理的意见》（湘办发[2019]10号）等文件，受津市市财政局委托，湖南源涛联合会计师事务所（以下简称“我所”）于2019年9月9日至13日对2015—2017年度津市市成品油价格补助专项资金（以下简称“油补专项”）进行了绩效评价，并延伸调查了解了2018年的有关情况，现将评价结果报告如下。

一、项目基本情况

（一）项目概况

油补专项是为了促进城乡道路客运健康发展，保障国家成品油价格和税费改革顺利实施，化解油价调整对城市公交车、巡游出租汽车、农村客运经营效益的影响，减轻经营者压力，保障城市公交车、巡游出租车、农村道路客运和农村水路客运加快推动交通运输行业转型升级和可持续发展，为人民群众提供更好的交通运输服务，每年由省财政厅、省交通运输厅根据《中华人民共和国道路运输条例》等法规的规定，安排一定的专项资金用于对陆路和水路客运车辆、营运船舶的燃油消耗专项补助。

项目立项的主要依据包括：

1、国务院办公厅《关于转发发展改革委等部门完善石油价格形成机制综合配套改革方案和意见的通知》（国办发[2006]16号）；

2、财政部《关于成品油价格和税费改革后进一步完善种粮农民部分困难群体和公益性行业补贴机制的通知》（财建[2009]1号；

3、财政部、交通运输部《城乡道路客运成品油价格补助专项资金管理暂行办法》、《岛际和农村水路客运成品油价格补助专项资金管理暂行办法》（财建[2009]1008号）；

4、财政部、工信部、交通运输部《关于完善城市公交车成品油价格补助政策，加快新能源汽车推广应用的通知》（财建[2015]159号）。

2015——2017年，市财政共计安排油补专项1562.516元。项目实施单位为津市市交通运输局（以下简称“市交通局”），具体执行单位分别是，市道路运输管理处负责城市公交车、巡游出租车、农村客运车油补发放兑现工作；市地方海事处负责农村水路客运船舶油补发放兑现工作。

（二）项目绩效目标

1、项目绩效总目标

以《中华人民共和国道路运输条例》为法律依据，以本级政府交通运输工作规划和市交通局年度工作计划为目标，以上级交通、财政部门的油补政策和文件为依据，以保障陆路道路客运和水上客运经营者的权益为宗旨，在“公平、公正、透明”的原则下，做到“应补尽补”。目的是保障城市公交车、出租车及农村道路客运和水路客运市场的安全、规范、畅通和客运交通运输事业的健康、稳定、可持续发展，让城乡居民交通更便利，生活幸福指数得到逐步提高，从而促进社会经济的全面发展。

 2、年度绩效目标

根据本专项的总体绩效目标要求，结合我市城市公交、出租车和农村客运规模的实际情况，市交通运输局申报、确定了如下年度具体绩效目标：

（1）油补专项资金补助范围及数量目标

市油补专项资金补助范围如下：

①城市公交车：补助对象为津市市星胜公交有限责任公司1路、2路、3路、5路、6路、7路、8路各线路车主；

②巡游出租车：补助对象为津市市鸿运出租车有限责任公司出租车车主；

③农村道路客运：补助对象为津市市星胜公交有限责任公司、湖南龙运交通运输集团有限公司津市分公司、津市市个体运营（棠华-药山）各线路车主；

④农村水上客运：补助对象为津市市4处渡口的船舶个体运营者，其中：新洲镇1处，李家铺乡2处，白衣镇1处。    

具体数量绩效目标，详见下表1：

表1：2015——2017年油补专项年度绩效目标详表

（2）规范、准确核算各年度油补专项的收支情况，成本控制符合预算规定；

（3）严格资金支付兑现程序，保证项目资金的专款专用，按时发放油补专项资金，兑现率100%；

（4）促进城市公共交通和农村客运事业稳定、持续发展；

（5）社会公众和受益对象满意度不低于95％。

二、项目单位绩效报告情况

在本次评价进点前，未收到市交通局对2015—2017年度津市市油补专项的绩效自评报告。但在本次评价期间，市交通局补写并提交了自评报告。

三、绩效评价工作情况

按照《湖南省财政厅关于印发〈湖南省预算绩效管理工作规程（试行）〉的通知》（湘财绩〔2013〕28号）的规定，我所根据市财政局的委托要求，成立了绩效评价小组，结合项目实际情况制定了绩效评价实施方案，根据拟定方案评价小组前往市交通局进行了现场评价。经过听取情况介绍、查阅收集相关资料、审查账簿凭证，查看项目具体实施情况后，对专项单位进行分析评价，对补助对象和社会公众等发放满意度调查问卷调查，与项目单位沟通交流，形成本项目绩效评价报告。

四、绩效评价指标完成情况

（一）项目资金情况

1、专项资金到位情况

2015年—2017年,我市油补专项资金指标共计15,625,160.00元，分别于2016年12月、2017年2月和12月、2018年12月、2019年5月由市财政局下达预算指标到市交通局，资金到位率100%。各年度指标到位情况明细如下表2：   

表2：2015——2017年油补专项资金指标汇总表

2、专项资金使用情况

（1）市交通局账面反映油补专项支付结果

市交通局2016年——2018年账面体现2015年——2017年油补专项资金支出共计15,576,464.17元，包括：2016年返还财政712,500.00元；直接支付2015年津市市星胜公交有限责任公司油补款78,000.00元；将2015——2017年油补专项转入市乡镇财政管理局（2019年机构改革后变更为市乡镇财政服务中心，以下简称“市乡财服务中心”）14,785,964.17元，其中：

①2015年各类油补 5,706,579.29元；

②2016年各类油补5,007,239.90元；

③2017年各类油补 4,072,144.98元。

各类补助或支出明细情况见下表3：

（2）油补专项实际执行情况

油补专项具体执行单位提供的油补清单反映， 2015年——2017年，油补实际发放金额为14,728,591.88元，明细情况如下表4：

表4：2015年——2017年油补专项发放明细表（单位：元）

表4中，有关油补支出金额计算方法如下：

①城市公交车油补金额=油补总金额÷总标台数×标台数

公交车标台数折算系数如下：

②农村客运车油补金额=平均补助×系数座位数

公式中，平均补助=油补总金额÷总系数座位数

2015—2017年的“平均补助”均由省交通运输厅根据我市平台提供的数据计算确定、下达。

农村客运车系数座位折算方式如下，本市为非贫困县：

③出租车油补金额=油补总金额/系数车辆总数×系数车辆数

出租车“系数车辆数”计算方法如下：

④农村水运油补金额=油补总金额/船舶总客位数×船舶客位数

    ⑤根据以上计算方法，省交通运输厅测算的我市城市公交车等各油补项目补助标准分年度情况见下表5：

表5：陆上客运交通油补标准详表

城市公交车、出租车和农村客运各年度油补发放明细详见附件4——15。

（3）转出列支资金与实际执行差异

2017年12月，津市市星胜公交有限责任公司上报2016年度城市公交车66标台，据此，市交通局拨转入市乡财服务中心2016年城市公交车油补专项资金1,712,240.00元。经核实市道路运输管理处的执行清单发现，2016年度城市公交车实际为65.8标台，发放金额为1,654,868.00元，即市交通局多转、列支金额为57,372.00元。

（4）油补专项资金使用结余情况

①2015年—2017年油补专项资金情况

2015年—2017年，油补预算到位指标为15,625,160.00 元，市交通局转出和支付油补专项资金为15,576,464.17元，剔除该期间内支付津市市星胜公交有限责任公司2015年以前的油补78,000.00元后，油补支出金额为15,498,464.17元，即2015年—2017年间的油补专项资金结余为126,695.83元。

②2018年度油补专项资金情况

截至2018年12月31日，市财政下达2018年度油补专

项预算指标为1,151,560.00元，至本次评价结束时止，对2018年的油补专项的兑现支付工作尚未执行。

3、项目资金管理情况

经审核，我们认为市交通局对该项资金的管理比较严格，使用比较规范。

（1）切实加强资金管理，规范项目资金管理使用行为，有效发挥项目资金效益，结合本系统机构人员配备的特点，在本部门的《内部控制制度》中，建立有财务收支管理制度，其中明确了对单位资金的管理和使用的要求。但未见专项资金管理方面的制度。

（2）经审核，我们认为市交通局对制度的遵循比较到位，对于油补专项资金的使用，一是能按预算进行控制，没有超预算的情况；二是支出程序比较规范，市交通局对支付凭据签批手续较为完备。但对具体执行单位的兑现补助申报、审核等情况的监督机制不够健全。

（二）项目组织实施情况

1、执行程序比较规范

本项目资金的实施执行，主要通过市道路运输管理处和市地方海事处两个部门对各类车辆及船舶实时燃油消耗量进行审核和申报，具体发放程序概述如下：

（1）组织相关部门对车辆、船舶信息进行填报；

（2）符合条件的补贴对象（公司和自然人）登记申报；

（3）制定分配方案；

（4）市交通局职能部门审核；

（5）市交通局财务将资金转入市乡财服务中心后，按照车辆、船舶实际运营情况，支付到各运营车船户主。

2、补贴支出计算依据准确可靠

自2016年开始，前述对公交车、出租车和农村客运车的油补支出金额计算所涉及的依据，是接入监管平台并实时传输北斗/GPS的电子数据，其中，接入平台的车辆包括：变更情况为“新购置”、“过户转入”、“恢复运营”、“无变更”，不包括“停运”、“过户转出”和“报废”的车辆。因此，补贴支出计算依据准确可靠。

3、对退出营运的车船的补助政策执行较为严格

一是政策规定对城市公交车的补助，按年末在册车辆进行发放。2016年，对12月报废、基本运行一年，但年末不在册的车辆13台按标准扣减补助6万元，政策执行比较严格。

二是出租车、农村陆水路和客运，分别按当年平台提供的实际营运的系数车辆数、系数座位、船舶客位数计算兑现，补助政策执行规范。

（三）项目主要绩效

1、资金使用基本合规，对财政安排的油补专项资金，能按照专款专用的原则进行支付和使用，评价过程中未发现挤占、挪用情况，较好的发挥了财政资金的使用效率。

2、油补资金的申请和发放程序规范，确保了油补资金兑现到政策范围内的营运对象，较好地实现了促经济、惠民生、稳市场、保发展的目标。

3、执行单位按照年度实际申报数量，严格审核，规范执行。 2015年——2017年，规定范围内的陆路和水路客运车辆、营运船舶油补项目做到了应补尽补。具体完成情况如下表6：

表6：2015——2017年数量绩效目标完成情况表

4、按规定，对各类补助对象及其所属企业、本市市民等社会公众进行了满意度调查，发放满意度调查问卷40份，收回40份，总体满意度结果为93.7%。

五、综合评价情况及评价结论

经综合考评，2015—2017年度津市市油补专项资金项目绩效评价得分为 88分，总体绩效评价等级为“良”。评分详细情况见附件2：《2015—2017年津市市成品油价格补助专项资金财政支出绩效评价指标评分表》。

六、存在的问题

1、绩效目标管理不到位

对于该项资金，市交通局未按照《湖南省预算绩效管理工作规程（试行）》（湘财绩[2013]28号）的要求进行专门的绩效目标申报、审批，没有规范明晰的绩效管理申报表格等资料。本报告所列示的总体绩效目标和年度绩效目标，系依据项目资金实际执行的情况总结整理的结果。因此，项目资金支出明细预算、应实现的预期目标、相关保障措施等不明确，不便于财政资金的绩效管理、考核和评价。

2、项目执行监管不够到位。

市交通局对该项资金的兑现，只按照其所属执行单位的报送资料进行签批拨付、转付，未建立油补资金具体执行的监管制度，对资金的具体使用情况未进行跟踪监督。如2017年12月，市交通局对津市市星胜公交有限责任公司申报车辆标台数据未进行严格审核、补贴多转列支金额为57,372.00元，详见后述。

3、资金管理不到位，清算不及时。

（1）2015——2017年，财政安排油补专项指标

15,625,160.00元，市交通局账面体现实际执行15,498,464.17元，未执行金额126,695.83元；

（2）2017年12月，市交通局拨转入市乡财服务中心

的2016年城市公交车油补专项资金1,712,240.00元。市道路运输管理处实际执行金额为1,654,868.00元，即市交通局多转、列支金额为57,372.00元。

以上（1）、（2）项合计184,067.83。

4、预算执行不及时。

      截至本次评价结束时止，2018年度油补资金指标下达指标总额为3,501,560.00元，其中，在2018年12月31日前下达指标金额为1,151,560.00元，在2019年6月30日后下达金额为2,350,000.00元。

（1）预算资金支出执行不及。

至本次评价结束时，对已下达的2018年油补专项兑现支付工作尚未执行，不符合财政部、交通运输部《城乡道路客运成品油价格补助专项资金管理暂行办法》、《岛际和农村水路客运成品油价格补助专项资金管理暂行办法》（财建[2009] 1008号）文件有关“基层交通运输和财政部门应当在6月30日（注：指补助年度的次年6月30日）前将补助资金发放到补助对象”规定要求。

（2）预算资金下达及时。

部分油补资金指标下达不够及时，不能保证项目实施、执行单位按“财建[2009]1008号”文规定的时间要求及时执行预算。

七、其他情况

2017年，省财政厅“湘财建指[2017]209号”文下达2015－2016年度农村客运和出租车、渔业成品油价格补助资金，对以前年度多下达到我市、且市财政已下达到市畜牧兽医水产局的渔业成品油价格补助资金280,800.00元,直接对津市市交通领域油补专项1,895,000.00元进行扣减，按扣减后金额下达指标1,614,200.00元。即市畜牧兽医水产局应退回多下达的成品油价格补助资金280,800.00元。

八、建议

1、规范绩效目标管理行为，全面、完整、齐全、规范地建立项目绩效目标管理制度。市交通局要按照财政部“湘财绩[2013]28号”等文件关于绩效目标管理的统一要求，设立内容具体、项目进度和保障措施明确、可以量化的目标体系，规划好资金对应目标的具体要求，以便于项目目标考核和绩效评价等绩效管理工作的开展。

2、建立健全项目资金支付兑现执行工作的监督监督机制，实行监督关口向市交通局所属具体执行单位前移，确保项目资金使用更加规范。

3、对2015——2017年度市交通局未执行的油补专项金额126,695.83元，建议由市财政局予以收回；对于市交通局向市乡财服务中心多转、并列支的金额57,372.00元，建议由市财政局责成市乡财服务中心缴入国库。

4、对省财政已扣、但市财政已下达到市畜牧兽医水产局的渔业成品油价格补助资金280,800.00元，建议市财政予以收回。

附件：

1、2015-2017年度津市市成品油价格补助专项资金绩效评价指标评分表

2、2015-2017年度津市市成品油价格补助专项资金绩效满意度社会调查问卷

3、2015-2017年度津市市成品油价格补助专项资金绩效满意度社会调查问卷及综合得分汇总表

4—15、2015-2017年度城市公交车、出租车和农村客运车油补发放明细表

                 湖南源涛联合会计师事务所             中国注册会计师  苏国孝

中国.湖南             中国注册会计师  孟  弢

                                 2019年10月18日

附表1：2015-2017年度津市市成品油价格补助专项资金绩效评价指标评分表

附表2、  2015年-2017年津市市成品油价格补助绩效满意度社会调查问卷

您好：我们是津市市财政局绩效评价小组调查员，为做好财政资金绩效评价工作，了解社会公众对津市市交通运输局成品油价格补助专项资金使用等工作的满意度，我们设计了调查问卷，请您选择合适的答案填写。您所填写的问卷将是匿名的，对于您的问卷内容我们将严格保密，您所提供的意见仅作为统计分析之用，谢谢!

调查对象：市直机关干部、乡镇街道干部£  交通局基层干部、职工□  本市运输业人员□  城市市民□  

调查份数：40份

具体调查内容：

1、您是否了解津市市交通运输局的职能职责？（4分）

了解□      基本了解□      了解不多□      不了解□

2、您是否了解“成品油价格补助”方面的政策（4分）

了解□      基本了解□      了解不多□      不了解□

3、您认为该部门在执行“成品油价格补助”政策过程中保持和维护大局稳定方面做得如何？（4分）

     好□        较  好□       不清楚□       不太好□

4、您认为该部门对公交车、出租车、农村客运、水上客运船舶等方面的扶持、补助、监管政策宣传做得如何？（4分）

     好□        较  好□       不清楚□       不  好□

5、您认为该部门在监督实施“成品油价格补助”职责方面做得如何？（4分）

     好□        较  好□       不清楚□       不  好□

6、您认为该部门实施的“成品油价格补助”是否达到了预期的目标？（4分）

   已实现□    基本实现□       不清楚□       未实现□

7、您认为该部门在“成品油价格补助”政策执行在公正、透明的等方面做得如何？（4分）

     好□        较  好□       不清楚□       不  好□

8、您认为“成品油价格补助”政策在促进全市公共交通市场的有序稳定发展方面的作用如何实施？（4分）

     好□        一  般□       不清楚□       较  差□

9、您认为“成品油价格补助”政策是否保障了城市公交车、出租车、农村道路客运和岛际水路客运行业的交通安全、畅通，提高了客运能力？（4分）

     好□        一  般□       不清楚□       较  差□

10、您认为该部门的工作作风和服务质量如何？（4分）

     好□          □   一  般    不清楚□       较  差□

11、您对“成品油价格补助”专项执行工作现状的总体评价？（60分）

    满意□       基本满意□    不太满意□      不满意□

如果您对部门工作还有什么意见或建议（汇总）：