2017年度津市市公安系统警务辅助人员工资专项资金绩效评价报告

为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发[2012]33号）、津市市财政局《津市市关于明确2018年度市本级财政资金预算绩效管理目标任务的通知》（津财函[2018]5号）等文件，受津市市财政局委托，湖南源涛联合会计师事务所（以下简称“我所”）于2018年10月15日至19日对2017年度津市市公安系统辅警人员工资专项经费进行了绩效评价，现将评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概括

津市市公安系统辅警人员工资专项经费是市财政预算安排用于保障警务辅助人员的基本工资以及按国家规定可以享受的各项社会保险的专项资金，其目的是为了加强治安辅助力量建设，规范警务辅助人员管理，保障警务辅助人员合法权益，充分发挥警务辅助人员在协助公安机关维护社会治安中的积极作用，着力打造素质较高、相对稳定的警务辅助人员队伍。2017年度，市本级财政预算安排警务辅助人员工资经费专项资金340万元，项目组织实施单位为津市市公安局（以下简称“市公安局”）及津市市公安局交通警察大队（以下简称“市公安交警大队”）。

项目立项依据为：《湖南省公安机关警务辅助人员管理规定》第24条。

（二）项目绩效目标

1、项目绩效总目标

加强治安辅助力量建设，规范警务辅助人员管理，保障警务辅助人员合法权益，充分发挥警务辅助人员在协助公安机关维护社会治安中的积极作用，进一步推进辅警人员队伍建设，着力培养“厚德能强”的辅警队伍，不断促进提升全市社会治安综合治理水平。

2、2017年项目具体绩效目标

（1）合理统计各月治安辅警人员及交通辅警考勤、合理评价各月治安辅警人员及交通辅警绩效。

（2）准确核算各月治安辅警人员及交通辅警工资，工资核算准确性率达100%。

（3）合规使用治安辅警人员及交通辅警工资经费。

（4）规范核算治安辅警人员及交通辅警工资经费。

（5）及时组织治安辅警人员及交通辅警工资发放，完成及时率达100%。

（6）社会公众和受益对象满意度不低于95％。

二、项目单位绩效自评情况

市公安局及市公安交警大队对2017年度警务辅助人员工资经费专项资金绩效未进行了自我评价。

三、绩效评价工作情况

本所接到市财政局委托后，成立了评价小组，制定了绩效评价方案。评价工作涉及预算决策、预算执行、预算监督、资金使用、财务管理、项目绩效完成等方面。

根据方案，本次评价对2017年度该项专项资金全部收支情况进行了审核，资金审核率为100%，审核了项目的所有组织实施资料，并在党政机关、城镇、社区等进行了满意度问卷调查。

四、绩效评价指标完成情况

（一）项目资金情况

1、资金到位情况

2017年度，市本级财政预算安排专项警务辅助人员专项经费340万元，实际到位340万元，包括：市公安局治安辅警人员专项经费291万元、市公安交警大队交通辅警专项经费（系差额补助经费性质）49万元，资金到位率100％。

资金使用情况

2017年度，全市公安系统发放警务辅助人员工资及社保等支出共计487万元，其中：

（1）市本级财政安排市公安局治安辅警人员专项经费291万元，实际经费支出为335万元，超预算44万元；

（2）市本级财政安排市公安交警大队交通辅警专项经费（差额补助经费）49万元，实际经费支出为152万元，预算补助不足金额为103万元。

以上超预算支出和预算补助不足部分均由市公安局及市公安交警大队自行筹集和调剂解决。

辅警人员工资专项经费使用详细情况见附件1：《2017年度津市市公安局警务辅助人员工资专项经费支出明细表》、附件2：《2017年度津市市公安局交通警察大队协警工资支出明细表》。

3、资金核算与管理情况

市公安局及市公安交警大队均为本市财政一级预算单位，分别实行独立核算。参照《行政单位会计制度》、《行政事业单位内部控制规范》，治安辅警人员专项经费由市公安局负责核算核管理，交通辅警专项经费由市公安交警大队负责核算核管理。经核查，项目资金支出和管理比较规范：  

一是健全了资金管理制度，市公安局及市公安交警大队均制定了相应的资金和《财务管理制度》，在制度上对财政资金的使用管理予以了规范。如市公安交警大队出台了《津市市公安局交通警察大队关于印发<财务管理制度>的通知》（津公交发[2017]11号），对报账程序、凭证管理、监督检查等内容予以了明确，规范了专项资金的管理使用行为。

二是资金支出监控比较到位，项目支出资料显示，专项资金支出的签字手续较为完备，所有资金支出均由财政直接支付。

（二）项目组织实施情况

1、辅警人员管理制度比较健全

根据《湖南省公安机关警务辅助人员管理工作规定》，市公安局拟定了《津市市公安局协辅警管理办法》，从警务辅助人员职责和权利、招用、保障与待遇、教育与管理、责任追究等方面进行了详细规定，从制度上既规范了对警务辅助人员管理行为，又保障了警务辅助人员合法权益。

2、辅警人员用工合法规范

全市警务辅助人员的来源分为两个渠道，一是由津市天维保安服务公司派遣，二是由市公安局、市公安交警大队临时自行招聘。对于劳务派遣的辅警，市公安局、市公安交警大队分别与津市天维保安服务公司派遣签订了劳务派遣协议书；对于临时自行招聘的辅警，市公安局、市公安交警大队均与聘用人员本人签订了劳动合同书，保证了辅警用工的合法和规范。

3、辅警人员日常管理严格到位

市公安局及市公安交警大队对于辅警人员日常管理规范严格，均按月对其工作情况进行考评，依据考勤、工作表现等结果，经规定程序上报审批后，组织安排工资的支付，既较好的促进了辅警队伍形象的提升，又维护好了辅警人员的合法权益，发挥了辅警队伍维护社会治安稳定的应有作用。

（三）项目目标完成程度

2017年度，市本级财政预算安排公安系统辅警人员工资专项经费340万元，实际支出金额487万元，资金使用率为143.23%。年度绩效目标完成情况如下：

1、合理统计各月治安辅警人员及交通辅警考勤、合理评价各月治安辅警人员及交通辅警绩效，目标已完成。

2、准确核算各月治安辅警人员及交通辅警工资，工资核算准确性率达100%，目标已完成。

3、合规使用治安辅警人员及交通辅警工资经费，未发现违规情况。

4、规范核算治安辅警人员及交通辅警工资经费。基本遵循了专户合算的原则，核算较为规范。

5、及时组织治安辅警人员及交通辅警工资发放，完成及时率达100%，目标已完成。

6、社会公众和受益对象满意度不低于96％。经对党政机关干部、企事业单位职工、市民等进行满意度调查，总体满意度结果为93%，未完全实现满意度年初预定目标。

（四）项目绩效情况

1、公安机关根据治安状况及现有警力等因素招录警务辅助人员，经岗位培训合格后，大部分向基层一线岗位倾斜安排，协助开展治安巡逻、信息采集、监控值守等各类辅助警务工作，加大程度的解决了公安警力不足的问题。

2、通过警务辅助人员协助进行治安巡逻、设关堵卡、接处警、维护治安秩序、协助管理和维护交通持续等工作，有效维护了全市社会治安的稳定和较为良好的交通秩序。

3、加大了和提高了路面见警率，充分发挥了警务辅助人员在协助公安机关维护社会治安中的积极作用，增强了人民群众的安全感，市民对社会治安的满意度不断提高。

五、综合评价情况及评价结论

经综合考评，2017年度津市市公安系统警务辅助人员工资专项经费绩效评价得分为90.50分，总体绩效评价等级为“优”，评分详细情况见附件3：《2017年度津市市公安局警务辅助人员工资经费资金项目绩效评价指标评分表》。

六、存在的问题

（一）绩效目标管理方面

1、2017年度，市公安局对于辅警人员工资专项经费，未按《湖南省预算绩效管理工作规程（试行）》（湘财绩[2013]28号）的要求进行专门的绩效目标申报、审批，此项专项经费绩效申报管理不到位，缺乏财政资金绩效管理和考核的依据。

2、2017年度，市公安交警大队对于辅警人员工资专项经费，已按《湖南省预算绩效管理工作规程（试行）》（湘财绩[2013]28号）的要求进行专门的绩效目标申报、审批，但年度绩效目标的指标体系不够规范、不购完整，缺乏清晰、明了、可量化的绩效考核指标，不便于进行完整、准确、科学的进行绩效评价。

（二）项目管理方面

项目管理方面存在的主要问题是辅警人员规模控制不严格。

根据2016年6月6日《津市市人民政府专题会议纪要（第15次）》、市政府常务副市长2017年4月28日签批的市公安局《申请解决辅警专项经费的报告（2017年3月20日）》，2017年度市财政对市公安局按97人、3万元/人安排辅警人员专项经费，共计291万元，年内实际支出为335万元，超预算安排44万元。超支原因主要是辅警人员实际规模大于资金申报的人员规模，月平均辅警人数约为112人，年底时最高人数已达123人，辅警人员规模控制不严格。

（三）资金核算管理方面

资金核算方面存在的问题主要是专户核算不严格。

市公安局对于辅警人员工资专项经费支出的核算，系通过“对家庭和个人补助支出/其他对家庭和个人补助支出”科目，但该支出科目另归集了其他类别的费用支出，因而，不能明晰、准确的反映辅警人员工资专项经费支出的实际结果，不便于专项资金使用的监管。

七、建议

（一）绩效目标申报管理方面

1、市公安局应全面、完整、齐全、规范地建立项目绩效目标管理制度，按照财政部“湘财绩[2013]28号”等文件关于绩效目标管理的统一要求，设立项目明确、内容具体、可以量化的目标体系，使用规范明晰的绩效管理表格等规范资料，规划好专项资金所对应的各目标的具体要求，为项目目标考核和绩效评价等绩效管理工作的提供可靠依据。

2、市公安交警大队应完善和规范项目预算申报，尤其是应设立清晰、明了、可量化的绩效指标，以便对财政资金的管理和使用情况进行全面、完整、准确、科学的绩效评价，促进财政资金使用效益的不断提高。

（二）项目管理方面

市公安局应严格按照市政府的规定，严格控制好辅警人员规模。确需增加辅警警力的，应按规定程序报市政府研究决定。

（三）资金核算管理方面

市公安局、市公安交警大队，应进一步规范专项资金核算行为，确保各项专项资金支出专户核算，提供明晰、准确的专项资金收支结果，以便专项资金管理和监控。

（四）绩效目标完成方面

按照《湖南省公安机关警务辅助人员管理工作规定》，进一步加大教育培训及其日常管理力度，增强对辅警人员绩效考评情况、考勤管理情况的透明度，优化人事管理，充分发挥辅警人员专项经费的效益，切实提升社会公众和受益对象满意度。

附件：1、2017年度津市市公安局治安警务辅助人员工资专项经费支出明细表；

2、2017年度津市市公安局交通警察大队协警工资支出明细表；      

3、2017年度津市市公安局警务辅助人员工资经费资金项目绩效评价指标评分表

4、2017年度津市市公安系统辅警人员工资专项经费绩效评价满意度社会调查问卷

5、2017年度津市市公安系统辅警人员工资专项经费绩效评价满意度社会调查问卷（汇总结果）

湖南源涛联合会计师事务所     中国注册会计师  苏国孝

中国.湖南                 中国注册会计师  孟  弢

 2018年11月18日

附件3：       2017年度津市市公安系统辅警人员专项经费绩效评价指标体系

附件4：    2017年度津市市公安系统辅警人员工资专项经费绩效评价满意度社会调查问卷

您好：我们是津市市财政局绩效评价小组调查员，为做好财政资金绩效评价工作，了解社会公众对津市市公安系统辅警人员工资专项经费管理使用等工作的满意度，我们设计了调查问卷，请您选择合适的答案填写。您所填写的问卷将是匿名的，对于您的问卷内容我们将严格保密，您所提供的意见仅作为统计分析之用，谢谢!

调查对象：辅警人员□     公安机关工作人员□      市民□  

调查份数：40份

具体调查内容：

1、您是否了解津市市公安局及津市市公安交警大队的职能和职责？（不计分）

了解□      不了解□

2、您对津市市公安局及津市市公安交警大队在服务态度、服务质量方面的工作是否满意？（5分）

    满意□      一般□    不了解□      不满意□

3、您是否了解辅警？（5分）

    了解□        听说但不了解□       一点都不知道□

4、您是否清楚正式民警与辅警的区别？（5分）

    是□         否□

5、您对辅警相关信息了解途径？（5分）

报刊新闻□     亲朋告知□    网媒推送□    其他途径□

6、您觉得协辅警处事水平低于正式民警吗？（5分）

具体问题具体分析□       是□      否□

7、您认为当前协辅警人员管理工作的现状是？（5分）

    非常规范□       比较规范□      不太规范□     很不规范□

8、您认为当前警务辅助人员管理制度是否完善？（5分）

    十分完善□       比较完善□      相对匮乏□    极度匮乏□

9、在招录工作进行前，公安机关是否进行了科学的警务辅助人员的需求分析？

  是□          否□         不了解□

10、您所在单位的警务辅助人员是否依照法律规定签订了正式的劳务合同？（5分）

是□          否□         不了解□

11、对协辅警数量多于正式民警看法？（5分）

理解，缓解警力不足□     反对，影响警察队伍形象□    反对，其他原因□

12、您对市公安局在实施信息公开方面的工作是否满意？（5分）

    满意□      一基本满意□    不了解□      不满意□

13、您对市公安局工作的总体评价如何？（50分）

满意□      基本满意□    不了解□      不满意□

您对加强辅警人员管理管理制度或改善现状有无好的意见或建议，请在此处说明（不计分）：