津市市水务局2017年度整体支出绩效评价报告

    为加强政府预算绩效管理，强化预算支出责任和效率，提高财政资金使用效益，促进财政资金使用的科学化、合理化和精细化，根据财政部《关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（财预〔2011〕285号）、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）、《常德市人民政府办公室关于进一步加强预算绩效管理的通知》（常政办发[2016]33号）、津市市财政局《关于明确2018年度市本级财政资金预算绩效管理目标任务的通知》（津财函[2018]5号）等有关绩效评价的相关规定，受津市市财政局委托，湖南源涛联合会计师事务所（以下简称“我所”）于2018年8月2日—11日对津市市水务局2017年度部门整体支出进行了绩效评价，现将评价结果报告如下。

一、部门概况

（一）机构、人员构成

津市市水务局（以下简称“市水务局”）为市人民政府工作部门，属财政全额拨款的一级预算单位。管辖市城市水利管理站、新洲下垸修防会、西湖垸修防会三个二级单位。市水务局履行水务综合管理职责，承担水利水保、防汛抗旱、农田水利基本建设、水务综合执法等水务工作，是《水法》、《防洪法》、《水土保持法》等涉水法律的执法主体。

市水务局人员编制总数为81名。局机关编制为32名；下设单位编制49名，其中：城市水利管理站25人、新洲下垸修防会13人、西湖垸修防会11人。2017年度，实有在职人数67人，其中：局机关24名，城市水利管理站22人、新洲下垸修防会11人、西湖垸修防会10人。在职人员控制率=（在职人员数/编制数）×100%=67/81×100%=82.72%。

（二）单位主要职责

1、贯彻落实中央、省和常德市关于水利工作的方针政策，拟订水利工作发展战略、中长期规划；组织编制市确定的江河湖泊的流域综合治理规划、防洪规划等重大水利规划；按规定制定水利工程建设有关制度并组织实施；负责提出水利固定资产投资规模、方向，按照规定权限审批、核准水利规划内和年度计划规模内固定资产投资项目；提出水利建设投资安排意见并组织实施。

2、负责生活、生产经营和生态环境用水的统筹兼顾和保障；负责水资源的统一监督管理；拟订全市水长期供求规划、水量分配方案并监督实施；组织开展水资源调查评价工作，按规定开展水能资源普查和调查评价工作；组织有关国民经济总体规划、城市规划及重大项目的水资源和防洪的认证工作；组织实施取水许可、水资源有偿使用制度和水资源论证、防洪论证制度；指导水利行业供水和村镇供水工作。

3、负责水资源保护工作。组织编制水资源保护规划；按规定权限组织拟订重要江河湖泊的水功能区划并监督实施；核定水域纳污能力，提出限制排污总量建议；负责入河排污口设置审核工作；指导饮用水水源保护工作；指导地下水开发利用和城市规划区地下水资源管理保护工作。

4、负责防治水旱灾害，承担市防汛抗旱指挥部的日常工作；组织、协调、监督、指导全市防汛抗旱工作，对重要江河湖库和乡镇水利工程实施防汛抗旱调度和应急水量调度，编制市防汛抗旱应急预案并组织实施；指导水利突发公共事件的应急管理工作。

5、负责水能资源开发利用的统一监督管理；会同有关部门编制水能资源开发利用规划并监督实施；负责水能资源开发利用权有偿取得工作。

6、负责节约用水工作。拟订节约用水规范性文件，编制节约用水规划，指导和推动节水型社会建设工作。

7、组织指导水利设施、水域及其岸线的管理与保护；组织指导江河、湖泊、水库、河口、滩涂的治理和开发；负责河道管理、防洪大堤堤顶或戗台兼做公路审批；组织实施具有控制性的重要水利工程建设及运行管理。

8、负责防治水土流失。拟订水土保持规划并监督实施；组织实施水土流失的综合防治；负责有关建设项目水土保持方案的备案、监督实施及水土保持设施的验收工作；指导重点水土保持建设项目的实施；负责水土保持规费征收制度的实施。

9、组织协调农田水利基本建设；指导农村安全饮水、节水灌溉等工程建设与管理工作；指导农村水利社会化服务体系建设；指导农村水电、农村电气化、小水电代燃料工作。

10、指导水利行业国有资产监管工作。

二、部门绩效目标

（一）绩效总目标

有效应对局部洪涝灾害和大面积干旱，切实保障人民群众生命财产安全；统筹推进农村饮水安全建设等重点工程，保证民生水利取得新进展；全面推进机制创新，实现依法治水管水迈上新台阶。

（二）2017年度具体绩效目标

1、综合管理

（1）水政监察和水政执法：坚决查处违法违规问题，执法案件办结率100%；

（2）组织协调农田水利基本建设：指导实施山平塘清淤扩容改造200口、山区湖区渠道清淤梳洗38处135公里、电力排灌设施整修项目155处，计划总投资5000万元；

（3）组织协调乡镇供水工作，指导节水灌溉和农村饮水：组织协调乡镇供水工作，解决农村贫困人口饮水安全2200人；

（4）水土保持、水土流失监测和综合防治：保证良好水环境，保持生态平衡。

2、防汛抗旱

（1）承担市防汛抗旱指挥部日常工作：有序组织、协调、监督、指导全市防汛抗旱工作，做到涝可排、旱可灌，旱涝保收；

（2）防汛器材储备：新增防汛抢险砂石2655方、块石739方等，按省定标准新增防汛器材，保证护市、阳由、新洲上下垸、西湖垸防汛抢险需要。

3、水利、水务工程

（1）应急除险工程：护市垸涔澹水防汛通道、护市机埠、新洲下垸南湖汊机埠及节制闸、西湖垸防汛通道、石龟山机埠、新湖渍堤、朱亮桥水库闸门等10余处工程维修改造加固。确保5个堤垸、28座水库防洪安全；

（2）冲柳高水治理工程：全长2900m，工程主要包括加固护岸护坡、加固堤防、泥结石路面硬化及新建新民闸亲水平台项目，其中加固护岸护坡2.15km，确保防洪安全；

（3）澧水津市重要河段治理工程：果园垸废堤刨除总长度3KM；新洲上垸护坡830M；新洲上垸2处穿堤涵闸重建。确保津市大桥以上行洪畅通，新洲上垸堤防标准提升，津市工业园防洪安全得到保证；

（4）山洪预警设施维护：对20处自动水位雨量站、7处预警广播进行维修维护，保证正常运行，能够及时预报预警。 

4、水利水务安全

（1）水利设施、水域管理与保护：及时组织安全生产大检查；

（2）组织、指导水库等安全工作：及时组织对水库的安全生产检查。

5、部门形象与满意度

社会公众和服务对象满意度：整体满意度不低于96%。

三、部门财务情况

（一）整体收支情况

2017年，市水务局财务核算反映收支情况如下：

1、2017年初，上年结转资金1443.18万元，其中, 财政补助结转1505.88万元，非财政补助结转0.93万元；年初事业结余-63.63万元。

2、2017年度，收入总额776.44万元，其中：

（1）财政补助收入774.88万元，其中：基本支出拨款393.88万元，项目支出拨款381万元；

（2）其他收入1.56万元。

3、2017年度，市水务局共支出2748.86万元，其中：

（1）基本支出493.68万元；

（2）项目支出2163.62万元；

（3）对附属单位补助支出91.55万元。

4、当年结转金额-1972.42万元，其中：财政补助结转-1973.88万元，非财政补助结转1.56万元。

5、年末，结转资金金额-465.62万元，其中: 财政补助结转-468.10万元，非财政补助结转2.48万元；事业结余-63.63万元。

年度收支及结转结余情况见下表1：

表1：2017年收支及年初年末结转结余情况表  单位：元

注：表中“当年支出”中，财政补助支出/基本支出5,852,366.17元包含对附属单位补助支出915,542.80元。

部门整体支出明细详见附件1。

（二）部门预决算情况

2017年度，市水务局部门年初预算收入4910.34万元，预算支出4910.34万元（包括基本支出510.34万元：工资福利费212.01万元，对个人和家庭的补助费243.59万元，一般商品和服务费54.74万元；项目支出4400万元：专项商品和服务144.35万元，基本建设支出4180万元）。部门财务核算反映收入774.88万元，实际支出2748.86万元。

1、预算收入与财务核算收入对比情况

从以上情况来看，2017年度市水务局年初部门预算安排资金收入总额为4910.34万元，年度调整增加金额387万元，财政安排预算指标总额5297.11万元，预算指标均已在年内下达。但部分较大金额指标中，上级补助专项4295万元和纳入专户管理的非税收入159.31万元，合计金额4454.31万元的指标在11月和12月下达，相关支出项目已不能在年内执行，对此，市水务局未全部计入当年收入，金额4454.08万元。预算指标年内入账金额843.03万元，具体情况如下：

（1）计入“财政补助收入”774.88万元；

（2）计入“其他应付款/下属二级单位（城市水管站等）”68.15万元；

另外，收到退回拆迁款计入“其他收入”1.56万元，年内账面当年体现收入金额总额为776.44万元。

2、预算支出与财务核算支出对比情况

上表数据显示：

（1）2017年度年初部门预算安排支出总额4910.34万元，年内最终下达指标5297.11万元；

（2）财务决算反映支出总额为2748.86万元，比年初年初预算少2161.48万元，比当年下达支出指标少2548.25万元；

（3）账面反映上年结转及年内财政安排指标合计7119.39万元，实际支出比可用支出指标金额少4370.53万元，其中：基本支出比可用指标少7.88万元，项目支出比可用指标少4362.65万元。

（4）预算执行情况：

①年内预算下达指标5297.11万元，账面反映上年项目支出结转金额1822.28万元，预算执行率=2748.86/（1822.28+5297.11）×100%=38.61%。

②2017年支出指标中，存在前述部分较大金额的上级补助专项4295万元和纳入专户管理的非税收入159.31万元，合计金额4454.31万元的指标在年底下达的情况，实际无法在年内执行预算，对此，市水务局未全部计入当年收入，金额4454.08万元。剔除此类因素后，年内下达支出指标总额为843.03万元，加上上年结转金额1822.28万元，当年应执行金额合计2624.2万元，预算执行率=2748.86/2665.31×100%=103.13%。

（三）“三公经费”支出使用和管理情况

2016年度“三公经费”预算金额95.5万元，2017年度“三公经费”预算金额80万元，“三公经费”变动率为83.77 %，“三公经费”控制率为30%。

2017年度，共支出“三公经费”总额24.04万元，较2016年减少44.42%；较年初预算80万元减少55.96万元，预算控制率为30%。可见，市水务局“三公经费”控制效果比较到位。具体情况见表4、表5：  

表5：“三公经费”预算及控制率、变动率情况表   单位：元

（四）2017年度公用经费支出情况

2016年，市水务局公用经费决算支出130.83万元，人均1.95万元（130.83/67）；2017年，公用经费决算支出97.88万元，人均1.46万元（97.88/67），总额比上年减少32.95万元，人均减少0.49万元。2017年公用经费预算243.59万元，人均3.63万元，决算比预算节约2.17万元/人，总额比预算减少102.33万元，控制率40.18%。详情见下表6：

公用经费控制率=（实际支出公用经费总额/预算安排公用经费总额）×100%=97.88/243.59×100%=40.18%。

公用经费实际支出，除办公费和其他一般商品和服务支出项目略有超支外，其他项目均未超出预算，其中，维修（维护）费、公务接待费、公务用车运行维护费等项目节约额度较大。具体情况见下表7：

四、部门绩效报告情况

市水务局对于本部门2017年度的整体支出未提交绩效评价报告。

五、部门绩效评价工作情况

根据绩效评价要求，我所在制定绩效评价工作方案、明确专人的基础上，进行了项目评价。通过听取情况介绍、核实支出数据、进行比较分析、查阅会计凭证、发放调查问卷等方式，获取相关资料后，对单位履职情况进行综合分析、归纳汇总，按照《部门整体支出绩效评价指标体系评分表》相关要求，采用定量分析和定性分析相结合的评价方法，形成该部门整体支出绩效评价报告。

六、部门整体支出绩效情况

（一）目标完成情况

1、综合管理

（1）水政监察和水政执法：累计出动人员162人次，执法车辆、执法船只30余次，拆除涉水违建3处280平方米,制止投肥养殖、非法采砂、堤防违规堆放行为10余次，取缔沿河碎石厂1处、加油站1处，执法案件办结率100%。完成目标任务。

（2）组织协调农田水利基本建设：完成山平塘清淤扩容改造200口、山区湖区渠道清淤梳洗38处135公里、电力排灌设施整修项目155处。完成目标任务。

（3）组织协调乡镇供水工作，指导节水灌溉和农村饮水：完成了2200人农村贫困人口饮水安全目标任务。

（4）水土保持、水土流失监测和综合防治：没有出现水环境和生态平衡恶化的情况，完成目标任务。

2、防汛抗旱

（1）承担市防汛抗旱指挥部日常工作：防汛抗旱各项工作准备充分、措施扎实，未溃一堤一垸，未垮一库一坝，未发生群体群伤；干旱期间，农业用水、居民生活用水基本得到保障。完成目标任务。

（2）防汛器材储备：新增防汛抢险砂石1300立方，比计划少1355立方；维修改造了防汛器材仓库，有效地保证了护市、阳由、新洲上下垸、西湖垸防汛抢险之需。抢险砂石储备目标任务未全面完成。

3、水利、水务工程

（1）应急除险工程：完成了护市机埠、新洲下垸南湖汊机埠及节制闸、石龟山机埠、新湖渍堤、朱亮桥水库闸门维修改造等应急除险工程项目，确保了5个堤垸、28座水库防洪安全。但护市垸涔澹水防汛通道、西湖垸防汛通道等工程未实施。该项目标未全面完成。

（2）冲柳高水治理工程：完成护岸护坡2015米，机械压浸296米，泥结石路500米，确保了堤垸防洪安全。完成目标任务。

（3）澧水津市重要河段治理工程：实施了果园垸废堤刨除总长度3KM、新洲上垸护坡830M、新洲上垸2处穿堤涵闸重建等工程，确保了津市大桥以上行洪畅通，新洲上垸堤防标准得到提升，津市工业园防洪安全得到了保证。完成目标任务。

（4）山洪预警设施维护：积极与省设计院衔接，完成了20处自动水位雨量站、7处预警广播进行维修维护，各监测站点均能正常运行。完成目标任务。

4、水利水务安全

（1）水利设施、水域管理与保护，及时组织安全生产大检查：年内进行了常态化检查，完成目标任务。

（2）组织、指导水库等安全工作，及时组织对水库的安全生产检查：年内进行了二次检查，及时发现和消除了安全隐患，保证了水库安全，完成目标任务。

5、部门形象与满意度

社会公众和服务对象满意度：经发放问卷测评，社会公众和服务对象的整体满意度结果为95.44%，比预定目标96%低0.56个百分点。

（二）主要绩效情况

经查阅市水务局有关绩效目标申报资料、年度各类工作成果资料，我们认为，2017年度市水务局整体支出的各项绩效目标基本完成，情况较好，其中具有代表性的主要绩效有：

1、综合管理规范有序。

一是水环境得到有效管控。全面推进饮用水水源保护区划定和规范化建设，结合中央环保督察整改工作，累计出动人员162人次，执法车辆、执法船只30余次，完成了全市入河排污口登记工作，为全市农村水源保护地更新保护标识20处，制止投肥养殖、非法采砂、堤防违规堆放行为10余次，取缔沿河碎石厂1处、加油站1处。通过加强查处力度，尽可能将违章消灭在萌芽状态，较好的维护了正常水事秩序；

二是水资源管理得到加强。以第二十五届“世界水日”第三十届“中国水周”和“法治宣传月”活动为契机，组织开展了内容丰富、形式多样的水资源宣传活动，进一步提高市民“爱水、护水、节水”意识，同时认真开展了全市取水单位的取水许可证报备工作，进一步强化了全市取水许可管理，落实水资源论证审批制度，完成了“津市市西河街棚改”、“津市市澧水风光带”建设项目的水土保持方案审批，为全市水土保持工作的顺利开展营造了良好的大环境；

三是城乡供水一体化扩容提质工程建设稳步进行。2017年主要实施了谢家堰水厂增建毛里湖取水头部工程，完成了津市市“十三五”农村饮水巩固提升实施方案的编制，为下一步农村安全饮水工程的实施奠定了基础。

（2）组织、指导水库等安全工作，及时组织对水库的安全生产检查：年内进行了二次检查，及时发现和消除了安全隐患，保证了水库安全，完成目标任务。

2、防汛抗旱取得全面胜利。

2017年汛期,在市委、市政府正确领导和市防指科学调度下，全市各级各部门及时行动，保证了防汛抗旱措施到位、值班值守到位、督导督察到位、预警调度到位、技术服务到位等“五个确保”的责任目标的实现，通过积极有效迎战“6.23”局地暴雨袭击和7月中旬开始的严重干旱，有效减轻了灾害损失，确保了群众生命财产安全。2017年度，市水务局被常德市评为防汛抗旱先进单位。

3、水利、水务工程全力推进。

一是冬春水利建设全面完成。冬春时节，按规定进行水利建设投入，开工建设水利项目350处，其中：疏挖新建塘坝122口、清淤渠道182条249公里、整修保养机电排灌设施33处52台1135千瓦，完成了计划目标；

二是小农水项目县建设如期开工。2017年，按期整修山塘67处，改造泵站6处66kw，建设低压管道灌溉工程面积2000亩；

三是洞庭湖区沟渠塘坝清淤增蓄专项行动有序展开。2016年度实施的该类工程顺利通过了省级验收，并取得了全省第四名的好成绩；2017年度的工程项目已按计划全面动工；

四是堤防除险加固工程建设和小河流治理项目进展顺利。一方面实施新洲下垸铁家嘴堤段、毛里湖渍堤、西湖渍堤除险加固工程等重点项目，另一方面实施了道水津市段、冲柳撇洪河津市段治理项目。这些项目的完成，进一步提高了防汛能力，确保了全市防汛安全。

4、水利水务安全监管措施有效。

2017年，市水务局加大了水利设施、水域管理与保护力度，强化了对水库安全工作的组织和指导，及时组织安全生产大检查，排查隐患，有效实现了安全生产和保证水库安全运行的目标。

七、综合评价结果

经总评价，市委水务局2017年度整体支出绩效评价得分89分，评价结果为“良”。

评分情况详见附件3：《2017年度津市市水务局部门整体支出绩效评价指标表》

八、存在的主要问题

（一）财务管理方面

1、预算编制欠精准。

2017年年初部门预算反映收入总额4910.34万元，实际最终下达预算指标为5297.11万元，增加额度386.77万元，调增幅度为7.87%，预算编报不够精准。

2、财务核算不规范。

（1）年度预算收入核算不完整

2017年，市财政部门已对市水务局下达预算内业务和预算外业务指标5297.11万元。但由于部分较大金额的上级补助专项4295万元和纳入专户管理的非税收入159.31万元，合计金额4454.31万元的指标在年底下达，对应支出年内无法执行的原因，市水务局没有在2017年当年体现收入和“应收财政返还额度”，与现行《行政事业单位会计制度》规定不符。

（2）预算资金处理不规范

①市水务局对于“财政补助收入”的核算，根据财政下达指标借记“零余额账户用款额度”，贷记“财政补助收入”或“其他应付款/下属二级单位”；发生支出时借记有关支出科目，贷记“零余额账户用款额度”。经查，市水务局的支出全部为财政直接支付事项，基本没有授权支付事项，因此，不需使用“零余额账户用款额度”科目。   

②2017年，“零余额账户用款额度”年初余额25,889,422.93元，年末余额5,348,273.43元,即在各年末对该账户余额也没有做调整为“应收财政返还额度”的账务处理。

以上科目的运用和账务处理，不符合现行《行政事业单位会计制度》的规定。

（二）绩效目标完成方面

1、预算执行进度不到位

2017年，市财政预算下达的2017年中小河流治理工程基建资金、2017年第四批中央水利发展资金等部分较大金额的上级补助专项4295万元和纳入专户管理的非税收入159.31万元，合计金额4454.31万元，由于资金指标在年内11月、12月下达，部门财务未在当年体现收入，相应支出项目均未在年内执行，若把该部分资金考虑在内，2017年预算执行率仅为2748.86/（1822.28+5297.11）×100%=38.61%，预算安排的预算支出项目执行率偏低。

2、少数绩效目标未全面完成

（1）计划新增防汛抢险砂石2655立方米，实际完成1300立方，比计划少1355立方，目标任务未全面完成。

（2）计划完成护市垸涔澹水防汛通道、西湖垸防汛通道等工程项目，实际未完成，绩效目标未全面实现。

（三）项目管理方面

1、政府采购程序不合规

2017年1月27#凭证，项目支出列支常德市沅澧水利水电勘测设计有限责任公司“水库除险设计费”58,000.00元，设计费税务发票日期为2016年1月27日。但所附“杨家堰水库除险加固设计费”《津市市政府采购项目申报审批表》日期为2016年5月10日，津市市政府采购协议供货合同日期为2016年5月12日。即发票日期在津市市政府采购协议供货合同日期之前，购买服务审批手续为事后补办，政府采购程序执行不规范。

2、项目监管不到位

（1）2017年1月16#凭证，项目支出列支“沟渠疏浚”支出6,205,000.00元；2017年4月3#凭证，支付剩余奖补资金列支“沟渠疏浚 ” 6,795,000.00元，合计13,000,000.00元，所附支出凭据为各镇（街）财政所结算收据和市水务局关于申请拨付2016年度沟渠疏浚奖补资金的请示报告。但未见报告中所称的规范疏浚奖补项目工程验收资料或签证认证、考核手续，监管程序不到位。

（2）2017年1月31#凭证，项目支出列支常德市恒通水利机械设备有限公司“护市电排维修养护资金 ”158,942.00元， 附有津市市护市电排维修工程合同协议书及维修明细表、护市机埠所需零配件明细表，但无工程验收和签证合同，工程支出监管不到位。

（3）2017年6月18#凭证，支付毛里湖财政所“维修（护）费维修养护资金”150,000.00元；2017年1月14#凭证，支付新洲镇财政所“其他资本性支出/乡镇站能力建设”资金100,000.00元；2017年4月12#凭证，支付“其他资本性支出/乡镇站能力建设” 资金150,000.00元，合计400,000.00元。支出票据均为乡镇非税收入缴款单，未见资金审批单或相关文件依据，乡镇维修维护支出依据不充分、审批不到位。

（4）2017年1月14#凭证，支付“水质监测服务费/水源保护 ”40,000.00元，附件仅为王文诚、邓继辉税务代开 “水质监测”发票，实际为支付劳务费。但无相关劳务核算明细、劳务合同，用工监管不到位，经济事项真实性证据不充分。

（5）2017年9月28#凭证，“基本支出/劳务费”列支“河湖执法”费用28,120.00元；2017年11月16#凭证，“基本支出/劳务费”列支“环保打捞”费用13700.00元，均附有劳务合同及国税代开劳务发票。但以上劳务支出无劳务完成签证、验收等证明资料，劳务实际完成结果不明确，劳务费用支出监管手续不完备。

（四）财经纪律执行方面

1、差旅费管理办法执行不严格

2017年1月48#凭证，列支“基本支出/差旅费”16,825.60元，附件为本局工作人员出差长沙、常德等地的各类车票和差旅费报销单。但未见出差审批单等审批程序资料，差旅费管理办法执行不严格。

2、费用报销票据不合规。

2017年4月31#凭证，列支“基本支出/差旅费”17461.00元，其中：

（1）胡鹏“常德市沟渠塘坝验收”出差，出差日期2017年3月13日—18日。“住宿费”发票4张，合计金额1,157.00元，其中1张住宿费发票日期为2017年4月9日，不在出差日期之内，报账发票与出差日期不符；

（2）王云“省厅公务出差”，出差日期2017年3月2日—3日，附往返车票2张，金额181.00元，车票日期与出差日期不符；

（3）李峰、王云“常德市水利军公务出差”，出差日期2017年1月12日—13日，附湖南省水利厅培训通知、往返车票4张，其中3张车票日期与出差日期不符，合计金额93.00元。

以上业务中，部分报账发票日期与出差日期不符，支出真实性不可靠。

（五）其他方面

市水务局账面核算反映，2017年,“财政补助结转/基本支出结转”年初余额-3,163,981.28元，年末余额-5,077,532.38元，结果异常。

1、结转金额为负数，实际为“财政补助支出/基本支出”大于“财政补助收入/基本支出”的结果，不属于未执行的结转项目金额。

2、经查，“财政补助支出/基本支出”超支使用的资金来源，包括向市财政借入的资金等往来款项。2017年初和年末，“其他应付款/市财政局”贷方余额均为1070万元，年内无发生额。

3、在“财政补助支出/基本支出”中，实际已支出西毛里湖排涝泵站新建工程前期设计费支出480万元，汪家桥电排改造项目费用支出300万元，两项目合计支出金额780万元。但至此次评价时止，未见下达相应预算指标。

十、有关建议

（一）财务管理方面

1、合理编制年度预算。

科学设置部门年度绩效目标，结合上一年度预算执行情况及本年度预算收支变化因素，特别是不同性质支出绩效目标需求，科学编制本年度预算，避免支出预算偏差较大等情况的发生，并尽量减少年度内调整幅度，保持预算执行的严肃性。

2、规范财务核算工作。

（1）按照《行政单位会计制度》的要求，规范使用“零余额账户用款额度”等会计科目，年度末了，准确反映“应收财政返还额度”结果。

（2）按《预算法》、《行政单位会计制度》的要求，及时、完整核算预算年度已下达指标的财政补助收入的实际结果，准确反映不同预算年度的收入状况，以便财政预算管理和对预算执行情况的监督和绩效评价。

（二）绩效目标完成方面

市水务局应以科学合理编制年度预算为基础，在科学合理设定年度绩效目标任务的前提下，制定切实可行的保障措施，加强工作调度，尽力按进度将预算支出项目执行到位，提高预算执行率。同时，应采取有效措施，保证诸如防汛物资储备、水利水务工程等工作任务的全面完成，促进部门绩效目标的全面实现。

（三）项目管理方面

1、市水务局应严格遵守津市市各年度的《政府集中采购目录及采购限额标准》规定，严格项目实施程序，规范项目管理行为，防止政府采购业务程序不合规等违规问题的发生。

2、严格水利水务建设等工程和其他外包劳务项目的验收管理，验证工程和劳务实施和执行的实际结果，监督和保证财政资金使用绩效目标的有效实现。

（四）财经纪律执行方面

1、对于公务出差未建立事前内部审批程序等问题，建议市水务局搞好自清自查，完善相关制度，明确处理此类经济事项的责任、权限及流程，确保中央、省市有关规定执行到位。

2、严格费用支出管控。严格按照《中华人民共和国会计法》第十四条等规定，严格费用支出凭据的审核和管控，坚决杜绝旅差费等支出凭据不合规等问题的发生，确保财政资金的规范使用，维护财经法纪的严肃性。

十一、评价结果运用

对于市水务局账面“财政补助结转/基本支出结转”大额红字余额问题，建议市财政部门指导市水务局搞好“其他应付款/市财政局”等应付往来的清理核对工作，摸清往来资金的性质和形成原因，并根据清理结果按规定程序上报、审批，科学、合理调整“财政补助结转/基本支出结转”大额红字余额，准确、真实反映市水务局收支结果。

附件：

1、2017年津市市水务局部门整体支出绩效评价基础数据表；

2 、津市市水务局2017年度整体支出明细表；

3、2017年度津市市水务局部门整体支出绩效评价指标表；

4、2017年津市市水务局部门整体支出绩效满意度社会调查问卷。

5、2017年津市市水务局部门整体支出绩效满意度社会调查问卷（汇总及得分计算表）。

湖南源涛联合会计师事务所    中国注册会计师  苏国孝

中国.湖南            中国注册会计师  孟  弢

                             2018年9月15日

附件1：2017年津市市水务局部门整体支出绩效评价基础数据表                单位：元

附件2：               津市市水务局2017年度整体支出明细表      单位：元

附表3：2017年度津市市水务局整体支出绩效评价指标表