2017年度津市市扶贫移民开发局专项扶贫资金绩效评价报告

    为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发[2012]33号）、津市市财政局《津市市关于明确2018年度市本级财政资金预算绩效管理目标任务的通知》（津财函[2018]5号）等文件，受津市市财政局委托，湖南源涛联合会计师事务所（以下简称“我所”）于2018年8月6日至9日对2017年度津市市扶贫移民开发局（以下简称市扶贫移民局）市本级专项扶贫资金项目进行了绩效评价，现将评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概括

 市扶贫移民局市本级专项扶贫资金是市财政预算安排用于市扶贫开发、支持农村贫困地区加快经济社会发展、改善扶贫对象基本生产生活条件、增强自我发展能力、帮助提高收入水平，促进消除农村贫困现象的专项资金。2017年度，市本级财政预算安排扶贫移民局专项扶贫资金635万元，项目组织实施单位为扶贫移民局。

项目立项依据为：《中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》（中办发[2015]34号），《常德市农村扶贫开发实施纲要》（2011-2020），2017年4月20日《津市市人民政府常务会议纪要》（第4次）。

（二）项目绩效目标

1、项目绩效总目标

本项目绩效总目标：本着“精准识贫、精准扶贫、精准脱贫”的原则，贫困人口以户为单位脱贫退出，实现“一超过、两不愁、三保障”的脱贫目标，即：家庭当年人均纯收入稳定超过国家扶贫标准，不愁吃、不愁穿，基本医疗、义务教育和住房安全有保障。

2、2017年项目具体绩效目标

（1）实现7个贫困村退出、1349人建档立卡贫困人口脱贫，脱贫精准率100％。

（2）完成基础建设，实施完成村内道路硬化、疏通沟渠等工程；

（3）教育扶贫，建立适合本市实际的、比较完备的教育资助体系。

（4）对建档立卡贫困户人口进行健康扶贫。

（5）年内资金使用率达100％。

（6）社会公众及服务对象抽样调查满意度不低于95％。

二、项目单位绩效自评情况

市扶贫移民局对2017年度扶贫专项资金绩效进行了自我评价，对项目基本情况、资金投入和监管、资金使用成效、管理使用情况、组织实施等情况进行了分析说明。但自评报告不够规范，未能反映出绩效目标设定与绩效目标实现程度情况，未对各项指标进行量化评分，未对本项目绩效进行综合等级评定。

三、绩效评价工作情况

本所接到市财政局委托后，成立了评价小组，制定了绩效评价方案。根据项目特点，根据项目特点，本次评价主要采用定量分析和定性分析相结合的方法，评价工作涉及预算决策、预算执行、预算监督、资金使用、财务管理、项目绩效完成等方面。

根据方案，本次评价对2017年度该项专项资金全部收支情况进行了审核，资金审核率为100%，审核了项目的所有组织实施资料，并在党政机关、城镇、乡村（社区）等进行了满意度问卷调查。

四、绩效评价指标完成情况

（一）项目资金情况

1、资金到位情况

2017年度，市本级财政预算安排专项扶贫资金635万元，实际到位635万元，包括：建设及产业开发项目资金8.68万元，扶贫点村帮扶工作队等工作经费56万元，村镇基础建设资金80万元，通信基准资金74万元、金融小额贷款风险金补偿金64万元、健康扶贫资金313.779万元，教育助学及驾照培训资金18.591万元，资金到位率100％。

2、资金使用情况

2017年度，全市使用本级专项扶贫资金总额为635万元，具体为：村镇工程建设支出80万元，扶贫点村帮扶工作队等工作经费56万元，脱贫攻坚挂图作战工作经费16.2万元，建档立卡贫困人口城乡居民医保补贴64.17万元，扶贫“特惠保”家庭综合保障保险47.63万元，借款人意外保险1.98万元，“两后生”驾照培训11.42万元，贫困户社会扶贫网话费补贴74万元、教育助学7.18万元、“情系大学生”活动工作经费3.75万元、致富带头人培训8.68万元，大病保障兜底资金200万元、风险补偿金64万元。

本级专项扶贫资金使用详细情况见附件1：《2017年度市本级专项扶贫资金支出明细表》。

3、资金管理情况

一是按照要求，以市财政局出台的《津市市财政专项扶贫资金管理办法》（津财发[2017]17号）为基础，市财政局再次印发了《津市市财政专项扶贫资金财政报账制实施细则》，对报账程序、凭证管理、监督检查等内容予以了明确，规范了专项资金的管理使用行为。

二是明确了专项扶贫资金使用的精准扶贫原则，即：扶持对象精准、项目安排精准、资金使用精准，并遵循实施。

三是按投资规模、资金来源、资金用途、受益对象、实施单位（个人）、补助标准、审批程序、政府采购、招投标、投资评审、实施期限等内容，实施了市、镇（街）、村（居）三级公告、公示。

四是项目支出大部分资料签字手续较为完备，所有资金支出均由财政直接支付。但大部分支出未附《财政专项扶贫资金拨付申请审批表》。

（二）项目组织实施情况

一是明确了专项扶贫工作的责任，市扶贫移民局负责本项目的组织实施工作，履行指导、实施、监督和管理职责；涉及到各镇（街）的相关扶贫项目由各镇（街）具体落实，有效保证了全市扶贫工作的按期推进；

二是市扶贫移民局和市财政局联合印发了《津市市财政专项扶贫项目实施细则》（以下简称《项目实施细则》），对项目立项、项目申报和审批、项目公示、项目实施、项目检查验收、项目监督管理等进行了规范；

三是较好地落实了《津市市财政专项扶贫项目实施细则》的规定，实施了对项目建设事前、事中、事后的全过程监管。项目立项前必到项目实施现场进行踏勘，确保扶贫项目精准；项目实施过程中各镇和各村贫困户代表进行现场监管；项目竣工后，由国库集中支付项目资金。但项目资料显示，建设类项目（道路建设等）竣工验收程序不够规范。

四是对于精准到户产业扶贫项目，通过利益联结机制的建立，增强了扶贫对象脱贫致富的积极性和主动性，大大加快了脱贫攻坚目标实现的速度。利益联结机制明确，采取直接帮扶方式，必须在合同内明确对贫困户产业的产前、产中、产后服务具体条款；采取委托帮扶和股份合作帮扶方式的，明确了分成比例和保底收益，其收益年限要达5年以上等规定。

（三）项目目标完成程度

    2017年度，市本级预算安排专项扶贫资金实际支出金额635万元，资金使用率为100%，实现了以下目标：

1、根据湖南省扶贫开发办公室文件《关于上报2016年度贫困村退出名单和2017年退出计划通知》 （湘扶办发[2017]9号），下达计划2017年我市贫困村退出个数7个；脱贫人口1349人，扶贫移民局实际完成了7个贫困村退出和1353名贫困人口脱贫，脱贫精准率100％。

2、把资金安排在群众反映强烈、急迫需要解决的基础设施建设项目和产业发展项目上，其中：

①基础实施建设项目包括：光伏电站1个、基础设施16个、维修、新建机埠23个、新建扶贫小额贷款金融服务站5个；

②教育扶贫项目包括：通过“雨露计划”建档立卡贫困家庭学生教育资助215人，“两后生”B照驾驶技术培训补贴28人，完成农村实用技术培训10期1000人；

③健康扶贫项目包括：对全市2728户建档立卡贫困人口参加城乡居民医保的个人缴费部分，2016年按照10%予以补贴已全部发放到位，2017年将提高到50%以上，特困人口全额补贴，参保达到全覆盖，为全市建档立卡贫困人口购买了“扶贫特惠保”家庭综合保障保险。

3、金额扶贫项目包括：通过与农商行和邮政储蓄银行合作，目前已发放扶贫小额贷款165户820万元，支付配套小额贷款风险补偿金64万元。

4、据评价调查了解，已完成的建设及产业开发项目验收

合格率100％。

5、对40名市直机关、事业单位工作人员、村干部、贫

困户、驻村工作队员进行了现场问卷调查，综合满意度为94％。

（四）项目绩效情况

1、助力促进了扶贫对象脱贫。财政专项扶贫资金项目的实施，贯彻执行了中共中央、国务院《关于打赢脱贫攻坚战的决定》（中办发[2015]34号），为我市尽早实现农村人口脱贫，全面建成小康社会提供了助力。贫困户早日脱贫，老百姓安居乐业，稳定了民心。

2、改善了生产生活条件，增强了贫困区域经济的可持续发展能力。根据提供的资料统计，村级道路建设（各类道路43.64公里、疏通沟渠40公里、新建泵埠23个）等项目的实施，改善了贫困村的村容村貌，优化了村民的生活环境，给村民出行带来了便利。对增强区域经济活力，逐步脱贫并走上富裕之路奠定了基础。

3、加大了民生保障力度。根据提供的资料统计，医疗保障（大病保障兜底基金200万元、医疗补贴64.17万元），各类保障性资金（借款人意外保险1318人/15元、金融小额贷款风险金65万元），较好的解决了贫困户因病、因灾、因意外致贫，提供了贫困户的基本保障，提高了生活质量。例如：津市市药山镇杨坝垱村（原渡口镇三合村13028号）村民齐兴林，2017年发放金融小额贷款5万元，投入津市市嘉山实业有限公司产业扶贫项目中，2018年4月8日去世，按上级相关政策需清偿该笔贷款，按月计算收益并返还余额。

4、增强了精神文明建设，提升了地方民众素质。通过建立一整套从学前到大学的完善资助体系，保障了贫困户学生有学可上，从精神上帮助贫困学生及其家庭树立自信，学有所乐、学有所成，为帮助贫困家庭脱贫打下坚实基础，是帮助构建长久脱贫的屏障和基础。例如，在暑期开展大学生们亲身体验精准扶贫工作，进一步的摸清贫困户的情况，深入宣传政策，完善精准扶贫档案相关资料，对挂图作战上的家庭人口、致贫原因等再核实、再修改，深刻的让孩子们懂得精准扶贫的道路漫长而艰辛。像荣台社区提出的“授人以渔”的扶贫理念，不但给当地村民提供了赖以生存的技能保障，同时也激发了他们强烈的生存斗志，使他们明白了自我奋斗、自我脱贫、自我致富的重要性。再如，通过“两后生”B照驾驶技术培训，提高了扶贫资金的精准性和实用性，更好的提供了贫困户的脱贫技能。

五、综合评价情况及评价结论

经综合评价，该项目得分95.5分，评价结果为“优”。

评分详细情况见附件2：《2017年市本级专项扶贫资金支出绩效评价指标评分表》。

六、存在的问题

（一）绩效目标管理方面

项目绩效目标规划不够规范，设立不够全面、不够具体，不便于绩效目标考核和财政支出绩效的评价。评价发现，未见本项目按照《湖南省预算绩效管理工作规程（试行）》（湘财绩[2013]28号）的要求进行专门的绩效目标申报、审批，没有规范明晰的绩效管理申报表格等资料。本报告所列示的总体绩效目标和年度绩效目标，系依据项目资金实际执行的情况整理的结果。因此，本项目执行时点、实施和完成时间、成本费用控制、保障措施等不明确，绩效目标管理不够规范，不便于财政资金的绩效管理。

（二）项目资金支出方面

虽然本项目支出大部分资料签字手续较为完备，但大部分支出未附《财政专项扶贫资金拨付申请审批表》，支出凭据不规范，《项目实施细则》有关资金支出的规定执行不严格。

（三）项目实施管理方面

项目组织和管理方面，存在《项目实施细则》执行不严格，项目管理欠规范的问题。

（1）项目实施程序不合规。

部分工程项目管理程序不合规，施工合同签署日期迟于动工日期，属于补签项目施工合同的行为。

如药山镇棠华铺社区9组、12组公路硬化工程施工合同显示，工期要求为预计2016年12月19日动工，工期约为5天。但合同签署日期为2017年12月18日。

工程建设资料反映，毛里湖镇、药山镇、新洲镇、白衣镇16个乡村道路建设工程合同签订日期为：2017年12月18日8份、2017年12月20日5份、2017年12月15日2份、2017年12月22日1份。但相关工程项目均已在此前实施和完成，即工程的合同明显为事后补签。

（2）工程验收监管程序不规范。

部分工程类项目未按照《项目实施细则》的要求，组织规范工程验收，项目实施工程量、质量等结果无可靠凭据，监管程序不到位、不规范。如毛里湖镇、药山镇、新洲镇、白衣镇16个村组中的公路硬化工程及堰塘整修工程、机耕道及土地整理工程，均未见《财政专项扶贫资金项目竣工验收意见书》等工程验收等资料。

七、建议

（一）绩效目标管理方面

规范绩效目标管理行为，全面、完整、齐全、规范地建立项目绩效目标管理制度，按照财政部“湘财绩[2013]28号”等文件关于绩效目标管理的统一要求，设立内容具体、项目进度和保障措施明确、可以量化的目标体系，规划好资金对应目标的具体要求，以便于项目目标考核和绩效评价等绩效管理工作的开展。

（二）项目资金支出方面

严格执行《项目实施细则》有关项目资金审批的规定，确保专项资金管理和使用程序运行规范，有效实现财政监管。

（三）项目实施管理方面

1、规范项目组织实施管理

对于建设类等项目，应按《项目实施细则》等有关项目实施方面的规定，严格招投标管理，严格合同管理流程，避免事后补签施工合同等违规反向操作等违规情况的发生

2、严格项目竣工验收监督

按《项目实施细则》等项目管理规定的要求，严格建设工程的交工、竣工验收管理，所有建安工程款项（含进度款）的支付均应履行责任明确的验收或计量签字、签证等程序，确保项目资金安全有效使用。

八、评价结果运用意见

本项目评价结果为“优”，但存在以上需要改进和完善的问题。对此，建议：

1、财政部门应加大对项目实施单位的绩效目标管理工作力度，组织和举办对项目执行单位、实施单位的财政支出绩效目标管理业务的专项培训，规范财政资金绩效目标管理行为。

 2、财政部门可根据项目实施的具体情况，组织定期和不定期的专项检查，督促项目实施单位和执行单位规范执行《湖南省财政专项扶贫资金管理办法》、《津市市财政专项扶贫资金管理办法》、《津市市财政专项扶贫资金财政报账制实施细则》、《项目实施细则》等文件规定，确保高效保证和促进财政资金绩效目标的实现。

附件：

1、2017年度市本级专项扶贫资金支出明细表;

2、2017年市本级专项扶贫资金支出绩效评价指标评分表;

3、2017年2017年度津市市扶贫移民开发局专项扶贫资金满意度调查问卷；

4、2017年2017年度津市市扶贫移民开发局专项扶贫资金满意度调查问卷（汇总表及记分）。

湖南源涛联合会计师事务所    中国注册会计师  苏国孝

中国.湖南               中国注册会计师  孟  弢

2018年9月15日

附表2：2017年度市本级扶贫移民局专项扶贫资金绩效评价指标评分表

绩效评价等级：优（100-90）；良（89-80）；中（79-70）；较差（69-60）；差（59及以下）。