中共津市市委党校2017年度整体支出绩效评价报告

为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发[2012]33号）、津市市财政局《津市市关于明确2018年度市本级财政资金预算绩效管理目标任务的通知》（津财函[2018]5号）等文件，受津市市财政局委托，湖南源涛联合会计师事务所（以下简称“我所”）于2018年7月11日至17日对中共津市市党校（以下简称“市委党校”）2017年度部门整体支出进行了绩效评价，现将评价结果报告如下。

一、部门概况

（一）机构、人员构成

市委党校是在市委直接领导下培养党员领导干部和理论干部的学校，属全额拨款事业单位，下设校长室、办公室、教研科、后勤科、财务室。编制人数14人，2017年末实际在职教职工15人，其中，专兼职教师10人。校园占地总面积30余亩，建筑面积8000多㎡。

 （二）单位主要职责

1、学习、研究和宣传马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观和习近平新时代中国特色社会主义思想，宣传并贯彻党的路线方针政策。
    2、培训市委市政府和基层党组织所管理的党员干部及后备干部，培养理论干部；培训公务员；培训非党员干部；培训党员和要求入党的积极分子；对基层群众团体的骨干和其他干部进行有关的业务培训；承办党委和政府举办的专题研讨班。
    3、按照国家有关法律法规和政策规定，开展多种形式的干部继续教育。
    4、围绕改革开放和社会主义现代化建设中的重大理论和现实问题开展科学研究与探讨，为市委、市政府重大决策提供咨询。
    5、承办市委市政府和上级有关部门交办的其他事项。

二、部门财务情况

（一）2017年部门整体收支情况

经审核并对错帐进行调整认定，市委党校2017年度整体收支情况为：

1、年初结余（事业基金）63.23万元；

2、年度总收入493.75万元：财政补助收入493.75万元；

3、年度总支出454.87万元：事业支出454.87万元；

4、年度结余38.88万万元。

部门具体支出情况见附表1：《中共津市市委党校2017年度整体支出明细表》。

（二）2017年部门收支预决算情况

1、部门预算与财务核算收入对比情况

2017年，市委党校收入预算及预算调整与财务决算情况见下表1：

表1：2017年收入预算与财务决算收入对比情况表 单位：万元

从以上情况来看，2017年度市委党校年初预算安排资金收入总额为230.77万元，本年追加262.98万元，全年财政补助收入预算总额493.75万元。实际取得财政补助收入总额为493.75万元，无其他收入来源。实际收入与预算安排一致。

2、部门预算与财务核算支出对比情况

2017年，市委党校支出预算及预算调整与财务决算情况见下表2：

表2：2017年支出预算与财务核算支出对比情况表 单位：万元

表2说明：因资产购置账务处理错误，少计支出150.68万元，账面核算反映支出结果为304.2万元，对此项因素调整后，实际支出结果为454.88万元。具体情况见本报告“八、存在的问题”部分。

上表数据显示，2017年度预算总额493.75万元，决算总额为454.88万元，未执行金额38.87万元，其中：基本支出未执行金额74.91万元，项目支出超预算金额36.04万元。

（三）2017年“三公经费”支出使用和管理情况

2017年度，市委党校“三公经费”预算及实际支出均只有公务接待费一项内容，年度预算金额25,000.00元，实际支出金额23,609.70元，具体执行情况见下表3：

2017年，市委党校“三公经费”控制情况较好，既未超过预算，也未超出上年实际：

1、对比上年情况

市委党校2017年度“三公经费”支出比2016年度减少47,991.70元，下降幅度为67.03%，主要原因为2016年有公务用车购置及运行维护费开支45,128.40元，2017年已取消公务车后无此项开支。剔除此项因素后支出比2016年度减少2,863.30元，下降幅度为10.82%。

2、对比预算情况

市委党校2017年度“三公经费”预算执行控制未超预算，支出比当年预算减少1,390.3元，减少幅度5.56%。

（四）2017年公用经费支出情况

2016年公用经费支出34.16万元，人均2.27万元,2017年公用经费支出37.16万元，人均2.47万元，支出水平比上年高出0.20万元/人。

2017年公用经费预算30.6万元，实际比预算超支6.56万元，公用经费控制率为121.45%。超支主要原因是维修维护费年初无预算，年内实际支出11.66万元；水电费年初预算3.5万元，实际支出4.33万元；办公费年初预算4.00万元，实际支出9.24万元；差旅费年初预算1.9万元，实际支出3.03万元。印刷费、会议费、培训费等项目有预算，但无实际支出；其他一般商品服务支出预算数3.67万元，实际支出仅0.05万元。超预算详情见下表5：

三、部门绩效目标

（一）部门绩效总体目标

完成市委干部教育领导小组下达的主体班培训计划；完成全市公务员和其他人员的培训和轮训；完成计划外培训任务；完成教学和科研任务，推进理论创新，为市委、市政府决策提供服务。

（二）年度部门绩效目标

2017年度的年度绩效目标包括以下内容：

1、宣传党的路线、方针、政策方面

完成十八届六中全会等精神宣讲40期以上。

2、党员、干部、国家公职人员培训与轮训方面

（1）举办主体班（学期为1个月以上）2期以上。

（2）公务员和其他培训、轮训，完成市委干部教育工作领导小组下达任务。

（3）协助市直单位和部门办班10期以上。

3、理论创新与为市委、政策决策提供服务方面

（1）深入基层调研，完成高质量调研论文10篇以上。

（2）积极参与课题研究，常德市级以上立项不少于3项。

（3）为经济社会发展建言献策，充分发挥好市委、市政府智囊团的作用。

4、社会满意度方面

社会公众和教学培训等服务对象的整体满意度不低于95%。

四、部门绩效报告情况

对于2017年度部门整体支出绩效情况，市委党校未进行自评。

五、部门绩效评价工作

我所接受委托后，成立了绩效评价小组，根据部门具体情况，与市委党校衔接沟通，做出了资料准备和评价程序的安排。2018年8月8日至8月17日，评价小组采用听取情况介绍，检查财务会计核算、预算决算资料，走访社会公众，发放调查问卷等方式，经过综合分析，形成市委党校部门整体支出绩效评价报告。

六、部门整体支出绩效情况

（一）目标完成情况

1、宣传党的路线、方针、政策方面

举办十八届六中全会等精神宣讲活动38期（场），比计划目标少2期（场），未全面完成目标任务。

2、党员、干部、国家公职人员培训与轮训方面

（1）全年共举办主体班（学期为1个月以上）7期，超计划目标5期。

（2）按照市委干部教育工作领导小组下达的任务，举办公务员和其他培训、轮训班。

（3）协助市直单位和部门办班11期，超计划目标1期。

以上3项完成了目标任务。

3、理论创新与为市委、政策决策提供服务方面

（1）深入基层调研，6篇论文获省、市奖励，即完成高质量调研论文6篇，但比计划少4篇；

（2）积极参与课题研究，实现了常德市级以上立项3项的计划目标。

（3）为经济社会发展建言献策，获常德市奖建言材料2篇，较好的发挥了智囊团的作用。

以上3项中，1项未全面完成目标任务，2项完成了目标任务。

4、社会满意度方面

经发放问卷测评，社会公众和教学培训等服务对象的整体满意度结果为95.08%，达到了年度绩效目标。

（二）主要绩效情况

2017年度，市委党校围绕年度绩效目标，积极履职，力抓主业，较好的发挥了党校干部教育培训主阵地、主渠道的作用，主要表现如下：

1、扩大教育培训规模，促进了干部队伍素质的提升。

按照全市干部教育培训计划安排，发挥党校与社会各界广泛联系的桥梁与纽带作用，积极主动与相关部门沟通衔接，通过适度增加班次，使干部教育的规模和覆盖面得到有序扩大。全年举办主体班7期，超计划5期，参训人数900余人；协助配合市直单位和部门办班共11期，超计划1期，参训人数的1400余人。通过培训规模和覆盖面的扩大，使得干部队伍整体理论水平得到普遍提升，同时，干部教育培训主渠道地位得到有效彰显。

2、创新教学授课模式，保证了党校教学质量的提高。

经调查了解和查阅有关资料发现，2017年度，市委党校加大了创新力度，进一步对教育培训的模式进行了改革探索。一是加大了请进来的力度，利用兄弟院校、上级党校以及常德市和本市专家资源，外聘学者、专家及各级领导共计15人次到各类培训班授课，有效开阔了受训干部的视野；二是把大家带到本市贫困村、贫困户，开展“住农家问民生”专题调研活动，并组织一期学员到湘西十八洞村进行现场教学，让学员们到贫困村、贫困户家住住、走走、看看，积极探索了共识教育开展的新方法、新途径，使干部教育接了“地气，增强了参训干部的使命感；三是紧跟新时代新形势，各类教育培训均能围绕党的十八届六中全会、十九大以及习近平总书记系列重要讲话精神等主题，并结合我市社会经济建设实际进行宣讲，基本保证了干部教育培训的实效。

3、强化理论课题研究，带动了教学科研水平的提升。

2017年度，市委党校注重专题调研和科研工作，教师队伍整体政策理论水平和教学水平得到提高，取得了较为满意的科研成果。一是全年共有6篇论文获得省、常德市级奖励，其中，章定炎《关于构建津市澧水流域现代化物流中心的调查和思考》等5篇文章获省级奖励，陈蓉《从乌托邦到中国梦》获市级奖励；二是在2017年常德市“我为开放强市产业立市献一计”活动中，《津澧联创国家级经济开发区的一体化构想》、《关于加强常德米粉产业的建议》等2篇建言材料分获三等奖和优秀奖，较好的发挥了智囊团作用；三是通过专题理论研究，部分成果获得了省市级立项。《供给侧视野下的医养结合养老模式发展现状及对策研究——以津市市为样本》获省级立项，《探求环洞庭湖畜禽类粪污治理新模式——基于对接农业部试点工作中的津市经验》和《关于脱贫攻坚形势下的返贫防控对策研究——以津市市为例》获市级立项。这些成果的取得，进一步提升了党校的学术地位、知名度和影响力。

七、综合评价结论

经综合评价，市委党校2017年度整体支出绩效评价得分80.5分，评价结果为“良”。具体评价评分情况见附表3：《2017年度中共津市市委党校部门整体支出绩效评价指标表》。

八、存在的主要问题

（一）预算管理方面

2017年，市委党校部门预算编报不精准。部门年初预算经费230.77万元，年内实际追加262.98万元，追加调整比率已达年初预算的113.96%，预算编制不精准。

（二）财务核算方面

1、收支核算不规范

2017年，市委党校财务对其收入和支出的核算，没有依据《行政事业单位会计制度》的规定，按照经济业务的支出性质规范设置“基本支出”和“项目支出”两类收支科目，既未能准确反映“基本支出”和“项目支出”相对应的收入和支出，也未能保证两类资金的专款专用。

2、经费支出与资产核算错误

（1）2017年初，固定资产账面金额2,759,930.61元，固定基金金额1,889,930.61元，差异额870,000.00元,即表明以前年度固定资产增加业务处理出现错误，导致固定资产与固定基金严重不符。

（2）2017年，多媒体设施建设购置固定资产未进行事业支出处理，直接增加固定资产后再与固定基金对冲，金额1,506,778.00元，账务处理分录如下：

①借：固定资产

贷：零余额账户用款额度

②借：固定基金

贷：固定资产

以上处理方式，导致支出、资产与基金结果严重不实：

①固定资产购建未列支出处理,少计支出金额1,506,778.00元；

②固定资产处理错误：一是固定资产未增加，金额1,506,778.00元；二是固定基金不仅未增加1,506,778.00元，相反再次错误调减1,506,778.00元。

（3）2017年11月11#凭证，“办公用品”列入“事业支出/公务费/办公费”3,500.00元，其中，依据“冯中明”国税代开票列支购置净水器3,000.00元，未计入固定资产及非流动资产基金（固定基金）。

3、违规列支业务费

2017年1月16#凭证，“事业支出/业务费/短训费”列支2016年12月1—3日中层骨干培训班十八洞村扶贫工作现场教学费用17,716.00元，其中 7名学校人员1,000元/人共计7,000.00元，附件为津市国税代开票“培训费”7*1,000元=7,000.00元，属于用本地自开发票列支外地学习费用“短训费”的违规行为。

4、支出凭证不合规、不齐全

（1）2017年2月11#凭证，“培训费”项目列支“事业支出/业务费/印刷费”11,400.00元，付款给肖云平，附件为肖云平国税代开票“打印资料”11,400.00元，手写打印资料清单，无打印社盖章，无经办人签字。

（2）2017年12月3#凭证，“办公用品”列支“事业支出/公务费/办公费”2,500.00元，附国税代开增值税普票3张，均为雷勇经手，附件为：①2017年12月04日，丁庸华代开“水管维修”发票；②2017年6月26日，谷晓蓉代开“日用品”发票；③2017年12月01日，谷晓蓉代开“垃圾运转费”发票，均无其他附件。

（3）2017年12月5#凭证，列支“事业支出/公务费/办公费”3,000.00元,附件为：①2017年12月4日谷晓蓉国税代开普票“垃圾转运费”500.00元；②2017年5月10日谷晓蓉国税代开普票“垃圾转运费”500.00元；③2017年7月3日谷晓蓉国税代开普票“洗衣粉、洗洁精”500.00元；④2017年5月15日谷晓蓉国税代开普票“日用品”500.00元；⑤2017年12月5日丁庸华国税代开普票“管道维修”500.0元，均无其他附件。

（4）2017年12月5#凭证，“搬运费”列入“事业支出/公务费/维护费”3,800.00元,附件为2017年12月5日“高德清”国税代开“搬运费”发票，无其他清单等附件。

以上4笔业务支出所附凭据，难以真实经济业务的真实性。

（三）工程项目管理方面

2017年，市委党校部分工程管理不严格，监管程序不到位：

（1）2017年2月4#凭证，“维修费”列入“事业支出/业务费/维护费” 38,500.00元，依据为“下水道疏通工程”国税代开票和“下水及排污工程合同”。

（2）2017年2月5#凭证，“维修费”列入“事业支出/业务费/维护费” 23,600元，依据为 “校园电路及水路维修合同”。

以上支出①未见工程详细清单；②未见工程验收清单等资料。工程支出管理不规范，验收监管不到位。

（四）绩效目标完成方面

2017年度，市委党校少数项目绩效目标未全面完成：

1、宣传党的路线、方针、政策方面

举办十八届六中全会等精神宣讲活动计划目标40期（场），实际完成38期（场），比计划目标少2期（场）。

2、理论创新与为市委、政策决策提供服务方面

深入基层调研，计划完成高质量调研论文10篇，实际情况为6篇论文获省、市奖励，即完成高质量调研论文为6篇，比计划目标少4篇。

九、有关建议

（一）预算管理方面

市委党校应科学合理精准编制申报部门预算。按照《预算法》及其实施条例的规定，参考上一年预算执行和年度的收支、结转结余情况，综合考虑预算年度事业运行、项目实施的计划安排，科学合理、全面完整申报和编制预算，减少或避免漏项等情况的出现。同时，要合理划分基本支出、项目支出和各类专项支出，尽力做到预算精准，可行可控，促进各类项目绩效目标的全面实现。

（二）财务核算管理方面

1、规范执行《行政事业单位会计制度》，科学合理设计会计科目，准确核算和反映本单位不同经济性质经济业务的收支结果，有效监控不同性质资金的规范使用。

2、严格执行《会计法》及本单位《财务管理制度》规定，加强财务支出凭证及其手续的完整性、齐全性及合法性审核，杜绝违规列支费用支出和支出凭据不合规、不齐全等情况的发生，确保财政资金支出的合法、安全、有效使用。

3、按行政事业单位会计制度的规定，立即着手清查和调整账务，纠正固定资产购置账务处理错误和账务处理不完整等问题，准确反映单位资产、支出的真实结果。

（三）项目工程管理方面

严格校园维修维护等建设的工程交工、竣工验收管理，验证工程实施和执行的实际结果，监督和保证财政资金使用绩效目标的有效实现。

（四）绩效目标任务完成方面

市委党校应按照省委、常德市委、津市市委有关党员干部培训教育的工作任务，制定切实可行的保障措施，加强工作调度，尽力按计划完成，诸如举办党的政策宣讲培训班、提交高质量调研论文等任务，促进部门绩效目标的全面实现。

十、评价结果运用意见

本项目评价结果为“良”，但存在以上需要改进和完善的问题。对此：

1、建议财政部门加大对预算部门财政资金预算编报工作的指导和监管力度，进一步规范预算编报审批程序，尽力保证部门预算的科学性、完整性、精准性和预算控制的有效性。

2、建议财政部门结合自2018年1月起执行的新的新政事业单位会计制度，搞好对市直部门财务人员的业务培训和指导工作，不断促进财务核算管理工作的规范，确保各部门财务收支、资产核算结果的真实、准确。

附件：

1、2017年度中共津市市委党校整体支出明细表

2、2017年度中共津市市委党校整体支出基础数据表

3、2017年度中共津市市委党校整体支出指标体系评分表

4、2017年度中共津市市委党校整体支出绩效满意度调查问卷（汇总及记分）。

湖南源涛联合会计师事务所    中国注册会计师  苏国孝

中国.湖南               中国注册会计师  孟  弢

2018年9月10日

 附件1：    2017年度中共津市市委党校整体支出明细表     单位：元

附件2：         2017年度中共津市市委党校整体支出基础数据表    单位：元

附件3：  2017年度中共津市市委党校整体支出指标体系评分表

绩效评价等级说明：优（100—90分），良（89—80分），中（79—70分），差（70分以下）。

附件4：2017年津市市委党校部门整体支出绩效满意度社会调查问卷