2025年1-12月财政预算执行情况分析

一、财政收支执行情况

（一）一般公共预算收入完成情况

1-12月，我市一般公共预算收入累计完成88702万元，同比减收1179万元，下降1.31%。

分级次看：上划中央收入完成20851万元，同比减收4431万元，下降17.53%；上划省级收入完成6086万元，同比增收846万元, 增长16.15％；地方一般公共预算收入完成61765万元，同比增收2406万元，增长4.05％。

分结构看：税务收入完成56949万元，同比减收2925万元，下降4.89%；非税收入完成31753万元，同比增收1746万元，增长5.82％。

分部门看：税务部门完成59393万元，同比减收3789万元，下降6％；财政部门完成29309万元，同比增收2610万元，增长9.78%。

（二）地方一般公共预算收入完成情况

1-12月，我市地方一般公共预算收入完成61765万元，同比增收2406万元，增长4.05％。其中：地方税收收入完成30012万元，同比增收660万元，增长2.25%；非税收入完成31753万元，同比增收1746万元，增长5.82％。

（三）政府性基金收入完成情况

1-12月，我市政府性基金收入完成110039万元，同比增收22510万元，增长25.72%。基金收入中国有土地使用权出让金收入18575万元，污水处理费收入2119万元，其他政府性基金收入79801万元，专项债务对应项目专项收入9544万元。

（四）支出执行情况

1-12月，我市一般公共预算支出完成263936 万元，同比减支9116万元，下降3.34％。其中用于民生支出共计212240万元，同比减支6932万元，下降3.16%。

政府性基金预算支出86867 万元，同比减支30323万元，下降25.88%。其中支出占比较大的有：国有土地使用权出让收入安排的支出16418 万元、土地储备专项债券收入安排的支出21900万元。

二、预算收支执行特点

1.全力抓收入稳增长。1-12月我市地方一般公共预算收入累计完成61765万元，同比增长4.05%，收入增幅在全市九个区县中排名第3。收入进度占年初预算的101.52%，高于序时进度1.52个百分点。

2.努力培财源保税收。我市三大主体税种共实现税收12865万元，占地方税收总额比重为42.87%，相比去年同期减少14.47个百分点。房产税、耕地占用税、土地增值税等税收共实现税收9515万元，占地方税收总额比重为31.7%，相比去年同期增加6040万元，增加19.86个百分点。税收收入受政策性因素影响减收较多，因今年留抵退税分担机制发生变化，我市本级直接分担增值税留抵退税 431万元，已上划省财政，留抵退税调库286万元。我市税收收入还有较大的增长潜力，本年度增幅在全市9个区县市中排名第4。

增收的税种有：房产税完成6020万元，同比增长102.83%；耕地占用税完成2519万元，同比增长1111.06%;土地增值税完成976万元，同比增长226.42%；城镇土地使用税完成2635万元，同比增长26.08%；印花税完成858万元，同比增长27.49%。

增收原因：一是加大纳税辅导督导力度。精准化纳税辅导引导纳税人规范经营，以规范经营促进税收遵从，实现税收质效提升。开展房产税专项辅导，对部分纳税人未将购地价款计入房产原值、出租房产未纳税申报等情况，及时进行纳税辅导，鼓励企业自行查改并主动补缴税款，入库房产税1256万元，占全市1-12月入库房产税比重的20.9%。二是强化风险应对质效。通过系统筛查、指标预警和分级分类管理，及时发现涉税疑点与潜在风险，强化风险任务管理统筹，开展税收风险分级分类应对。1-12月累计入库税款1698万元，其中5月湖南经世新材料有限责任公司纳税评估入库176万元，6月津市港口有限公司低风险核查入库94万元，7月常德津市宁能热电有限公司低风险核查入库181万元。三是开展涉税风险点清理。根据常德市局农村道路耕地占用税相关涉税风险点分析说明，全面摸底农村道路占用耕地情况，结合前期摸底情况及相关区县征收经验，开展耕地占用税涉税风险点专项整治，1-12月入库农村道路耕地占用税税款及滞纳金2446万元。四是政策性因素带来税收增加。1-12月留抵退税431万元，而去年同期留抵退税6907万元，降幅达93.8%。

减收明显的税种有：增值税完成24725万元，同比下降16.49%；企业所得税完成10735万元，同比下降19.29%；契税完成1673万元，同比下降46.65%；城市维护建设税完成1407万元，同比下降24.11%；个人所得税完成3281万元，同比下降6.84%。

减收原因：一是企业利润空间收窄。1-12月全市纳税人开票金额647亿元，同比增加39亿元，增幅6.4%。尽管全市开票金额有所增加，但在市场竞争加剧形势下，企业销售单价下滑，同时原材料成本等居高不下，使得利润空间受到显著挤压，进而导致税基萎缩，1-12月增值税、企业所得税两大主体税种均大幅下降。如湖南湘食食品有限公司2025年实现销售收入70782万元，同比增长95.1%，因企业利润和税收政策影响，2025年未实现增值税和企业所得税收入；湖南阿斯达新材料有限公司2025年实现销售收入8720万元，同比增长52.4%，2025年增值税和企业所得税入库343万元，同比下降49.4%;二是重点税源企业经营减收。从前期对重点税源摸底情况来看，很多企业经营形势出现下滑，主要是订单下降、价格下跌等因素影响。1-12月，上年度纳税过百万元的105家企业入库40665万元，同比减收10763万元，减幅20.9%；三是土地交易税收锐减。今年有拿地意向的企业较少，2025年1-12月国有土地使用权出让收入18575万元，同比减少13259万元，降幅41.7%。土地使用权转移入库契税387万元，同比减少1942万元，降幅83.4%。四是免抵调库税额缩减。去年我市一次性申请三年免抵调库税额3387万元，调高了税收基数，而2025年因指标问题免抵调库税额仅有200万元，同比净减少3187万元。

3.倾力保运转惠民生。1-12月全市民生支出共计212240万元，占一般公共预算支出比重为80.41%。分科目看，教育、科技、文化旅游体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康、农林水、商业服务业、粮油物资储备等重点民生领域支出得到有力保障。